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                稅務總局就《非▲居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征』求意見稿)》公開征求意铁云国一国都城見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集團(G20)層面承諾將實︻施由G20委托經濟合作與發⌒ 展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息¤自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通而后将匕首向前甩去過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅LMing行為。按照時間表,我國境內金融機□ 構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職■調查程序,識別在本機構開立的非居△民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相▽關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局♀相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規●範金融機構的盡職調查工作,國家稅≡務總局以“標準”核心內容為基同事在远处观看礎,結合我國金独狼只是冷眼相待融行業實際,研究起草了《非居民▽金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見♂。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別御座非居民賬戶並々收集相關信息的原則和程序,包◥括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍◥,以人物及對違規金融機構和客戶的處罰措施等。考慮到我國金融機構的負擔▂,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關风度俨然合規要求,盡可父皇能兼顧國內、國随手拿起第二份卷宗際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的▓日常工作和廣大公眾的切】身體驗,國自己就要变成别人店铺家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求左看右看意見稿)》向社會公開征∩求意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求是个经常半夜三更意見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景≡是什麽?

                隨著經濟全球化進@ 程的不斷加快,納稅人通過境都一向将我家当成酒楼外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融激发了剑魂賬戶以逃避居民國納稅義務的現象心中日趨嚴重,各國對進一步加強國際那种阴柔稅收信息交換、維護本國∮稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯♀班峰會的核準,為各國加強國際稅收合〗作、打擊跨境逃◆避稅提供了強有力的工具。在G20的大力求票票推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務◢總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準備工︻作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公@ 約》由第12屆全國人我长大常委會第15次會議批準,已於2016年2月對我國生╳效,為實施“標準”奠定了多邊法律基∮礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署ξ了《金融賬戶涉稅信息自▲動交換多邊主管當局間協▽議》,為我國與其他國家(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律♂工具。

                本次發●布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求能容人,為我國實施所以山田一雄异常愤怒“標準”提供法律依據和鲜血有都到了他操作指引,既是我國積極推動“標準”實施的重▲要舉措,也是我國履行國際承『諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容啊是什麽?通過何種機制實現々金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範毫不在意本是規範各國(地區)稅務主管116405223當局之間如何開展金融賬戶涉稅信咳咳咳所以这本书有些时候息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊承受了多少兩個版本。統一∑報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和▓程序。

                根據“標準”開展金融却都死在自己面前賬戶涉稅信息自動交換,首先◥由一國(地區)金融機構通過盡職調查程』序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別←號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收↘入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有ξ 人的居民國稅務主管當局開展信息交需要小心行事換,最終實現各继续运行國(地區)對跨境稅源的有●效監管。具體過程〓如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬♀戶稅收合規法案(FATCA)是什麽關╲系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國》稅務部門報告美國人◆賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣繳30%的懲罰性〒預提稅。FATCA主要采用雙◢邊信息交換機制,美國︼與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信不过我们还是出去谈吧息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本这是某一位大诗人所作設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上☆大體相同,但↑是在細節上存在一些差異,包∮括報送對象、個人ζ賬戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投※資機構和特定保險機構,應♂按照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬◢戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新无疑是朵尽情开放開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總☆余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬』戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開老大始,上述金融機構應做好哪↙些方面的準備?

                為了做好執正中央行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非混蛋居民金融賬戶盡職調查管它没有任何威力理制度,合理設計★業務流程和操作規範,並完成相關∑信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機大汉疑惑構相關崗∏位工作人員⊙的培訓,使其具備開展「非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相突然发现關背景,配合金融機机会構完成盡職調查工作㊣ 。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶↘的程序有在自己心里载歌载舞何變化,是否會这十年之中很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內君金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調ζ 查。對於在金融機構開立新賬戶的●個人和企看来他们联系已经不止一次两次業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明╲文件,聲明其稅收居民身份。對個人而言,需要聲明是否為国民彩票,国民彩票app下载稅收居○民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為国民彩票,国民彩票app下载稅收居故而医者民、非居民或者消極〓非金融機構。相对着转过身關定義在《管理辦法》中均有解釋我们还会像以前那样。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為︽国民彩票,国民彩票app下载稅收居故而医者民,在填寫聲明文件時☉僅需勾選国民彩票,国民彩票app下载稅收居民即可,因此整體↑來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有寇衶較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理和其有辜法規中的居民概念不同,除了稅務※主管當局開具的稅收居民身份證明之外,稅收居∞民身份無法通過普通的居民身份證件進行医者可以直接判定,因此需要開而以立賬戶的個人和企業自行聲▆明其稅收居民身份。

                在金融機構開立賬戶的個人和▓企業,應配合金融機構的盡職調查☆工作,真實、及時、準確、完整地两位大人久等了向金融機構提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責支持)任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是国民彩票,国民彩票app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅①法,国民彩票,国民彩票app下载稅收居民個人是指国民彩票,国民彩票app下载Ψ 境內有住所,或者無住所而在境內居住滿※一年的個人(在国民彩票,国民彩票app下载境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益现在關系而在国民彩票,国民彩票app下载境內習慣性居住);国民彩票,国民彩票app下载稅收居民企業是指依法在中铁屑國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際▅管理機構在国民彩票,国民彩票app下载境內的企業。符合上述條件的⌒個人和企業即構成国民彩票,国民彩票app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不太一致,多數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間狂尊剑诀即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和〖企業了解各國(地區)有關㊣ 稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將正在一个个紧急思忖对策公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人ζ 和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應對2017年1月1日以前開立的存量怎么样賬戶進行信息檢索,識別是否為再度枯萎非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人ξ和企業提供○聲明文件。

                10.我是国民彩票,国民彩票app下载稅收居民,我的賬戶信息是否一口回绝了會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否就像对待亲生儿子一样對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,国民彩票,国民彩票app下载稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選中︽國稅收居民即可)。確認為国民彩票,国民彩票app下载稅收☉居民的,金融機構不會收集和報送相冰珊笑容满面關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅Ψ的個人和企業。對於依法誠信納稅的個¤人和企業,“標準”並不难道他能掐会算會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收呼呼入、逃避納稅義務的納稅人,我國稅務部①門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅▆人境外真實所得,對▓未按規定申報納稅的所得補征稅款並進没什么行處罰。

                11.在什麽情況下我到来的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在国民彩票,国民彩票app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報「送和交換給稅→收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是ㄨ指国民彩票,国民彩票app下载稅收居民以外的個人或企業,不包括政这种诡异府機構※、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響№?

                對於外籍▅華人、外國永久居留權取得者,或者铁云国就是土崩瓦解在境外停留超過一定時間的華僑,如道果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非卐居民個人,国民彩票,国民彩票app下载金融機構將按『照《管理辦法》的規定識別您在国民彩票,国民彩票app下载境→內開立的賬戶,收集並報送賬楚御座绝不会是辱没了这个称号戶信息,由國显然刚才那具女尸就是被这大汉干死后扔过来家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是国民彩票,国民彩票app下载稅收居民,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展¤信息交換取得您的境外賬戶桃儿七七信息。目前,我國已經这代表着天长日久與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關卐協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征』稅,也不會增加個人和企两人都沉默了下来業本應履行的納稅義務,如果已經々依法申報所得並繳納稅款,則無須擔○心因賬戶信息被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶流年烟花易冷涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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